Ismael De La Cruz

Todo sobre la imputación de renta inmobiliaria o el pago de IRPF por segunda vivienda

En la declaración del IRPF hay que incluir todas las viviendas que se tengan en propiedad, tanto si son habituales como si no lo son. Muchas personas se preguntan si han de tributar en el IRPF por las viviendas aunque no estén alquiladas. Pues sí. Es el concepto imputación de renta inmobiliaria, un impuesto (cedido a los ayuntamientos) más que ha de pagar todo propietario de una casa, aparte del ya de sobra conocido IBI (impuesto de bienes inmuebles).

La ley dice lo siguiente: “tienen la consideración de rentas inmobiliarias imputadas aquellas rentas que el contribuyente debe incluir en su base imponible por ser propietario o titular de un derecho real de disfrute sobre bienes inmuebles urbanos, o de un derecho real de aprovechamiento por turno sobre bienes inmuebles urbanos, siempre que el inmueble no genere rendimientos del capital inmobiliario ni esté afecto a actividades económicas”.

Para aclararnos, es un impuesto cuya esencia es muy sencilla y simple: Hacienda considera que toda vivienda que no sea la habitual (vivienda continua durante al menos 3 años y habitada en un plazo de 12 meses desde su compra) puede ser alquilada para ganar un dinero, pero si el dueño no quiere alquilarla es su problema, Hacienda exige su parte del pastel de todas maneras, de ahí que imputa en el IRPF una cantidad mínima referida a dicho concepto.

Hay una serie de casos en los que no se paga el impuesto:

  • Si la casa se destina a trabajo o actividad económica. Ejemplo: despacho.
  • Si la casa está alquilada.
  • Si hablamos de vivienda habitual.

¿Y cuánto se paga? Todas las viviendas cuya revisión catastral se situase entre los años 1994 y 2005 debían tributar el 1,1% del valor catastral, mientras que para las anteriores a 1994 el porcentaje era del 2%. Con la reforma fiscal, el porcentaje se eleva al 2% para todas las viviendas salvo para aquellas cuya última revisión catastral fuera precisamente en el año 2005 o posteriores, que seguirán tributando en el 1,1%.

Así pues, la idea a tener en cuenta es la siguiente:

  1. Con carácter general se aplicará el 2% sobre el valor catastral del inmueble que figure en el recibo del Impuesto sobre Bienes Inmuebles.
  2. El 1,1% para aquellos inmuebles cuyo valor catastral se haya revisado o modificado en un procedimiento de valoración colectiva que se haya llevado a cabo más tarde del 1 de enero de 1994.
  3. Para aquellos inmuebles que carezcan de valor catastral o no hayan sido notificados al contribuyente a la fecha de devengo del impuesto el porcentaje del 1,1 % se aplicará sobre el 50 % del mayor de los siguientes valores: el comprobado por la Administración a efectos de otros tributos o el precio, contraprestación o valor de la adquisición.

Algunas consideraciones más al respecto:

– Si la casa la habita un matrimonio que hace la declaración de la renta de forma individual, cada uno pagará la parte proporcional que le corresponda según el porcentaje de la casa que posean.

– El “alquiler” simbólico o gratis a un familiar o a un amigo no cuela tampoco, de manera que no exime de pagar el tributo y pasar por caja.

11 Respuestas to “Todo sobre la imputación de renta inmobiliaria o el pago de IRPF por segunda vivienda”

  1. Suco Alv 6 mayo 2017 a las 9:44 at 9:44 #

    Significa que si adquiero una segunda vivienda de por ej 100.000e de valor catastral voy a pagar a hacienda 1100e todos los años si se me aplica el 1,1%

    • Ismael De La Cruz 8 mayo 2017 a las 10:12 at 10:12 #

      Buenos días

      Básicamente es así. Al ser un tributo no estatal, cada zona lo regula y decide qué % aplica. Sólo en dos casos no pagaría esa cantidad:

      – Si es vivienda habitual (pero en ese ejemplo, es segunda vivienda, de manera que mal asunto).

      – Si alquila la vivienda, en cuyo caso pagaría una cantidad en función del dinero que gane con el alquiler.

      Saludos

  2. José A. 8 junio 2017 a las 23:31 at 23:31 #

    Buenas noches.

    Al hilo de “puede ser alquilada para ganar un dinero, pero si el dueño no quiere alquilarla es su problema, Hacienda exige su parte del pastel” Mi mujer tiene una segunda vivienda al 50% con su hermano, el cual reside en la vivienda; evidentemente no procede alquilar puesto que la vivienda está ocupada. Evidentemente al no ser la vivienda habitual, hay que imputar las rentas de ese 50% que posee que de un valor catastral de unos 30000 euros total da como resultado una renta imputada de 300. ¿No hay alguna manera de minorar ese importe?

    Saludos y gracias.

  3. Jairo 12 enero 2018 a las 16:42 at 16:42 #

    Y si la vivienda la he comprado a mitad del año 2017, tendría que declarar esta “imputación de vivienda” en mi declaración de la renta de 2018? o solo cuando la tengo por un año completo?

    • Ismael De La Cruz 12 enero 2018 a las 16:45 at 16:45 #

      Si se compra a mitad del 2017 se declara en la renta del 2018.

      Saludos

  4. Daniel 2 abril 2018 a las 14:19 at 14:19 #

    Sobre el supuesto que ha puesto alguien antes de 100.000€: Supongamos que es el 1.1%. Entonces son 1.100€. Pero esa cantidad no es la que hay que pagar, sino la que entra dentro de la base imponible y de ahí es donde habrá que tributar, pero no 1.100€. ¿Correcto? No lo sé. Llevo toda la mañana googleando porque este año tengo que pagar por segunda vivienda.

  5. Pedro 5 abril 2018 a las 11:13 at 11:13 #

    Buenas tardes. Y si la vivienda está hipotecada, es decir, soy el propietario pero me quedan 13 años para que sea mía del todo.. ¿también se imputa? Me ha surgido la duda porque no me aparece en el borrador de la renta, aunque sí que les consta el préstamo hipotecario.
    Gracias, un saludo.

  6. J. Luis 11 abril 2018 a las 16:51 at 16:51 #

    Buenas tardes,
    yo compré mi vivienda y escrituré a mi nombre un año antes de casarme, la hipoteca se pagó durante el matrimonio, en el catastro aparezco como propietario por estar la escritura a mi nombre, qué porcentaje de participación tenemos cada uno?, vivimos en gananciales, se puede considerar el 50% cada uno? o al estar escriturado a mi nombre sólo puedo ponerme yo el 100%, esto es porque nos es más ventajoso si fuera 50%50%

  7. Libertad Canaria 11 abril 2018 a las 18:33 at 18:33 #

    Que inmoralidad ya no les basta con el IBI, catrastazos y plusvalías sino que pretenden rapiñar hasta por respirar, el Estado es cada vez más inmoral y sin duda esto con el tiempo va a terminar bastante mal ya que todo lo que se paga en impuestos acaba engendrando más burocracia, clientelismo y corrupción; lo cual a su vez lleva a más leyes, impuestos y déficit, que a su vez deriva en estancamiento económico, desinversión, desempleo, fuga de capitales y emigración..

    En la España actual del supuesto bienestar no vale la pena tener absolutamente nada y ni siquiera trabajar, ya que sale más rentable vivir de subsidios o enchufarse al gasto público de alguna forma, hasta que lógicamente el tinglado decadente se desmorone por completo.

    Esto de cobrar por tener un inmueble para uso particular viene a ser una multa o un impuestos revolucionario y me hace recordar esta frase dicha por Reagan “La visión del Gobierno sobre la economía se podría resumir en unas pocas frases cortas: si se mueve, ponle impuestos; si se sigue moviendo, regúlalo. Y si deja de moverse, subsídialo”.

  8. Antonio 13 abril 2018 a las 18:42 at 18:42 #

    Una verguenza que no se puedan deducir los gastos de esa supuesta Renta Imputada, se consideran Ingresos Netos. Otro abuso más. He comprado una nueva vivienda para vivir en ella antes de vender la anterior. Me han clavado automáticamente 800€ de Ingresos inventados por el periodo de solape en el que era dueño de las dos viviendas. Y no puedo deducir ningún gasto de ese imgreso inventado (registro, comunidad, servicios, notario,…)

  9. Jesús Calvo 3 mayo 2018 a las 12:14 at 12:14 #

    ¿Quiere decirse que, si tengo la vivienda vacía, pago el 2% (en mi caso) como renta imputada en la declaración de la renta y me convendría más, por ejemplo, alquilar a un conocido por un alquiler simbólico (superior en cantidad a ese 2%) que, después, permitiría restarle los gastos de la vivienda? ¿y, si ese conocido pusiese la vivienda como habitual, tampoco tendría el alquiler que soportar IVA?

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