Ismael De La Cruz

Como pagar menos a Hacienda

El colectivo de Técnicos del Ministerio de Hacienda reconoce que los fraudes fiscales más habituales son más fáciles de descubrir, pues se llevan a cabo a finales de año o principios del siguiente. Frente a las prácticas ilícitas que se dan los últimos días del año, a la vista del cierre contable, los subinspectores proponen 18 medidas para reducir el pago de impuestos.

Las prisas por defraudar se volverán a producir al calcular el pago de impuestos tras el cierre de diciembre de los registros del IVA y en el próximo mes de marzo, con el cierre de la contabilidad del año 2007.

Los Técnicos del Ministerio de Hacienda desvelan que los fraudes fiscales más frecuentes descubiertos en 2007 fueron:

Contribuyentes en módulos (según la actividad, hasta 300.000 € de facturación anual):

• Emisión de presuntas facturas falsas.
• Omisión de la obligación de conservar las facturas.
• Falta de actualización de las variaciones por el aumento en alguno de los módulos (habitualmente, el perso nal empleado) sobre los que se calculan los rendimientos netos.Microempresarios y microempresas (hasta 1,8 Millones de € de facturación anual):
• Omisión de ingresos.
• Emisión de presuntas facturas falsas.
• Omisión de la obligación de conservar las facturas.
• Omisión de la obligación de llevar o conservar la contabilidad.Pequeñas empresas y empresarios (de 1,8 hasta 6 Millones de € de facturación anual):
• Falta de justificación de gastos.
• Omisión de ingresos.• Emisión y/o recepción de presuntas facturas falsas.
• Omisión de la obligación de conservar las facturas.Medianas empresas (de 6 hasta 60 Millones de € de facturación anual):
• Falta de justificación de gastos.
• Recepción de presuntas facturas falsas.
• Omisión de ingresos.
• Aplicación inadecuada de la ley tributaria para reducir el pago de impuestos.Grandes empresas (desde 60 Millones de € de facturación anual):
• Aplicación inadecuada de la ley tributaria para reducir el pago de impuestos.
• Falta de justificación de gastos.
• Recepción de presuntas facturas falsas.

Para evitar una investigación o comprobación tributaria en 2008, aconsejan a trabajadores, empresarios, profesionales y empresas que no incurran en estas conocidas prácticas del fraude, y facilita 18 recomendaciones para que aprovechen hasta final de año las ventajas de la reforma de la Renta y del Impuesto sobre Sociedades para reducir la factura fiscal legalmente.

Estas 18 recomendaciones son las siguientes:

1.- ¿Tienen BASES IMPONIBLES NEGATIVAS de ejercicios anteriores?
Si ha obtenido beneficios, compénselas este año. 2007 es el último año en el que se pueden compensar las bases imponibles negativas del año 1992.

2.- ¿Ha hecho usted OPERACIONES A PLAZO?
No olvide que la norma tributaria le permite optar por imputar los ingresos a medida que se producen los cobros o en el momento del devengo.

3.- ¿Ha tenido alguno de estos gastos: retribuciones a los socios, gastos derivados de la contabilización de sociedades, sanciones y recargos, pérdidas del juego, donaciones, fondos de pensiones internos u operaciones con paraísos fiscales (salvo prueba de su realidad en este último caso) ?

No olvide QUE NO SON DEDUCIBLES.

4.- ¿Ha realizado PERMUTAS o APORTACIONES NO DINERARIAS A ENTIDADES?
A pesar de que la contabilidad no reconoce beneficio alguno en estas operaciones, no olvide que debe declarar el beneficio obtenido en la operación: diferencia entre valor contable del bien entregado y el valor de mercado del recibido, en el caso de las permutas, y valor contable del bien entregado, en caso de aportaciones.

5.- ¿Tiene elementos que hayan sido adquiridos mediante ARRENDAMIENTO FINANCIERO (LEASING)?
Reduzca su resultado contable deduciendo la parte de recuperación del coste del bien satisfecho este año con el límite del doble del importe de amortización del bien según tablas (Para contratos de leasing de duración mínima de 2 años en muebles y 10 en inmuebles y cuotas de recuperación del coste iguales o crecientes).

6.- ¿Tiene previsto realizar gastos que den derecho a DEDUCCIONES EN LA CUOTA? (actividad exportadora, gastos I+D, inversiones en tecnologías de la información, en sistemas de navegación en transporte, en guarderías , en el medio ambiente o en formación profesional, entre otros)
Adelántelos. Las deducciones en cuota van disminuyendo paulatinamente cada año hasta su desaparición.

7.- ¿Ha transmitido ELEMENTOS DEL INMOVILIZADO AFECTOS a la actividad de la empresa o valores?
Reinvierta el importe obtenido en otro inmovilizado afecto o en valores que den una participación de al menos el 5%.
Si el elemento transmitido forma parte del inmovilizado material no olvide aplicar la corrección monetaria.

8.- ¿Quiere mejorar la IMAGEN CORPORATIVA Y AHORRAR IMPUESTOS?
Realice donaciones a entidades sin fines lucrativos (ONGs entre otras) y dedúzcase el 35% de las cantidades donadas o del valor de lo donado. Además no tributa el incremento patrimonial por las donaciones no dinerarias.

9.- Vigile LAS OPERACIONES VINCULADAS.
Es obligatorio, en este ejercicio valorarlas a precio de mercado. Tenga perfectamente identificadas las operaciones en especial las de los administradores y socios con la sociedad y las producidas entre sociedades participadas.

10.- ¿Es una entidad de REDUCIDA DIMENSIÓN?
Aproveche todas las ventajas fiscales que le ofrece la norma tributaria: libertad de amortización en bienes del inmovilizado nuevo si se crea empleo y de bienes de escaso valor, deducción del 1% por insolvencia de deudores, amortización acelerada del inmovilizado material nuevo y del inmovilizado inmaterial, en caso de leasing, deducción de la parte de recuperación del coste del bien satisfecho este año con el límite del triple del importe de amortización del bien según tablas.

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